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【香港網店店主攻略】利得稅應該怎樣計算?

我們之前曾經發佈文章,解釋過網店在什麼情況下需要報稅。今天就讓我們來講解,利得稅的計算方式,以及大家在什麼時間需要報稅吧!

 

免稅事項及利得稅率計算

在香港,企業和個人經歷了世界上最優惠的稅收制度之一。他們只是繳納納直接稅,並有一些優厚的免稅額和取代額,從而減少了你的應納稅額。以下是在香港需要繳納的稅款:

利得稅:公司賺取的首二百萬代謝的利潤,須繳納8.25%的利得稅。超過此數,公司將按16.5%的稅率繳稅。然而,對於非法人企業,如獨資企業和合夥企業,兩級稅率將分別定為7.5%和15%。

  • 物業稅:標準稅率15%。
  • 薪俸稅:稅率從2%-17%不等,標準稅率15%。

而香港不會徵稅的項目包括有:

  • 預扣稅
  • 遺產稅
  • 資本利得稅
  • 銷售稅或預期
  • 紅利稅
  • 公司稅率

對世界各地的企業而言,這個稅率是最低的,這也是香港成為吸引企業註冊的首要。在應計利潤之後,企業可能需要繳納的稅款可通過各種減稅和免稅額進一步減少。

香港在2018年實行利得稅兩級制,公司首200萬元的利得稅稅率將降至8.25%,其後的利潤則按16.5%徵稅。至於非法團實體(主要是合夥及獨資經營業務)的首200萬元的利得稅稅率為7.5%,其後的利潤按15%徵稅。

 

報稅周期是怎樣計算的?

香港的課稅年度是每年 4 月 1 日至下一年 3 月 31 日期間的 12 個月,不過,如果剛成立公司,公司的會計帳目結算時間或許跟課稅年度有差異。

一般在每年的4月,稅務局都會給公司釋放利得稅申報單(PTR)。公司在收到財政年度結束後,通常有一個月的時間來提交賬目,但可以延期。

對於新成立的公司,他們會在成立18個月後收到第一份利得稅申報單(PTR)。自其發出之日起三個月內,應提交完整的PTR。對於遲交PTR的公司,稅局可能發生不遵守PTR規定的公司發出的超出期限的罰款嚴格的罰款。

 

需要保留什麼文件作報稅用途?報完稅的文件還需要保留嗎?

簡單而言,如果你經營獨資業務(業務由你一人全資擁有),可在個別人士報稅表(即薪俸稅報稅表)(BIR60)的第 5 部申報入息。假如相關的獨資業務是小型業務(即在課稅年度總入息不超過 200萬港元),創業者在提交報稅表時無需夾附任何帳目和文件,如果超過便謹記連同有關文件一併提交。

值得一提的是,雖然在報稅時無需為小型業務提交任何帳目和文件,但創業者仍須擬備帳目、並依據所擬備的帳目來填寫報稅表,同時也要保留所有帳目和單據,以便稅局日後查詢時可提交查驗。

若你經營合夥業務(例如跟親友合資開公司),注意是不可以透過個別人士報稅表(BIR60)報稅,而是需要填寫法團利得稅表格(BIR52),並且在遞交報稅表時需要一併提交經核數的財務報表及其他適用的佐證文件。需要注意的是,所有業務經營者須保存業務紀錄(包括支付員工薪酬的紀錄)最少 7 年,方便稅局查閱。

 

香港審計制度簡介

在香港,審計的工作是由香港註冊會計師進行的,根據《公司條例》,一家公司每一年都必需對財務報表進行審計。

每家註冊公司都需要向核數師提供財務報表以顯示整體業務。財務報表可以包括:

  • 損益表
  • 資產負債表
  • 業務交易的總分類賬

然後,審計師將審查這些報表,並與證明文件一起對財務報表的準確度提出專業意見。審計結束後,註冊會計師便會收到由審計師所退回的審計報告和相關文件,然後註冊會計師就會把這些報告和審計計算書寄給稅局。

當稅局收到這些審計文件後,他們便會開始進行審查,通常最少都需要幾個星期,甚至幾個月的時間。

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