在香港開網店，到底是否需要納稅？是否需要報稅？政府是怎樣去判定一家網店是否需要交稅的？

香港採用地域性稅收制度，意思指只有在香港產生或來自香港的收入才需要繳納香港的利得稅。因此，在香港經營的企業如果能證明其利潤來自其他國家，則不必繳納香港的利得稅。

換句話說，在香港的稅務制度下，只要經營一項業務而賺取利潤，而該利潤來自或源自香港，就需要繳納利得稅。不論該項業務在網上進行，還是實體經營其實並沒有分別。

（順帶一提：不是說你的生意不在香港獲利就能賺更多—如果你的網店是在其他國家獲利，就有機會要繳納該國家的稅項，例如在馬來西亞進行銷售，是需要繳付6%的SST給當地政府的。）

而在稅務的法律中，「來自香港」及「源自香港」都有其法律含意。就中小微企或個人網店來說，只要網店在香港提供服務或售賣貨品，便極有可能需要繳交利得稅。

按照目前的香港稅例，網店並非在利得稅豁免範圍內，不論業務是以何種形式運作，均須在開始經營業務後一個月內辦理商業登記，也要交稅。只要是以經常性及有模式於網上放售商品，或買入貨品再轉手賣出獲利，已被視為「業務」，須申報利得稅。不過，若市民只是偶爾把貨物於網上放售，則毋須報稅，但這情況不適用於網店。

值得一提的是，自從網上商店在2010年後盛行之後，稅務局會不定期主動審視網上商店的營運情況，尋找不作稅務申報的網店經營者，再按違規的情況予以處罰，所以經營網店，税務事項是不可忽略的一大重點。

2020年3月27日，香港稅務局發佈了稅務條例釋義及執行指引第39號（《DIPN 39》）的修訂版，提供有關香港對電子商務（包括網店、網購）稅收的最新資訊。為確定企業的利潤是否應繳納香港利得稅，稅務局一般會從以下三大方面進行審查。

第一，稅務局會考慮該企業是否在香港設立常設機構，斷定該公司是否在香港營運業務，以收取利得稅。即使網上交易是通過線上伺服器進行，但如果公司的主要業務活動是通過該伺服器進行的，該伺服器也會被視為企業的「固定營業場所」，所以店主仍需繳稅。

第二，稅務局會考慮該網店是否在香港營運業務。例如，如果網店在香港地區處理物流、進行營銷活動或提供增值服務，稅務局就會考慮列該等活動為在香港進行的「核心業務」，屆時該公司可能需繳納香港利得稅。

第三，稅務局會考慮電子商貿利潤的來源地。由於網店的核心業務活動，例如管理、控制虛擬店面和後勤支援等工作，通常需要在實質存在的辦公地方進行，因此，稅務局認為決定利潤來源地的關鍵，一般在於實質的辦公地方，而不是伺服器的所在地點。

因此，跟領取商業登記證的情況類近，若你在香港經營業務圖利，你便很有可能需要報稅；至於你的網店最終是否需要繳稅，則視乎其賺蝕而定。

有些網店店主或存僥幸心理，以為不申報，稅務局也不會在這麼多網店中發現自己。然而，稅務局可從互聯網、雜誌搜查網店的資料，亦可以向互聯網服務供應商索取其用戶資料。事實上，稅務局在2013年至2014年期間，曾多次向互聯網服務供應商提出公開其用戶資料的要求；在2011/12年度至2013/14年度，稅務局審視了3258家網上商店的資料，跟進當中218家未有遵從相關法例作申報的網上商店，可見稅務局在這方面執法不手軟。除了稅務局主動調查外，市民也可向稅務局報告網店疑似未報稅個案。所以，店主不要嘗試隱瞞，據《稅務條例》，任何人蓄意逃稅可判罰稅款3倍的罰款，以及監禁3年。

總括而言，網店是否需要領取商業登記證及報稅的情况相近，只要在香港經營業務圖利，便很有可能需要申辦。至於網店最終是否需要繳稅，則視乎其賺蝕而定。如對網上業務報稅有任何疑問，請盡快諮詢專業人士，以免誤墮法網。